벌써 새해가 시작된 지 20일이 지났습니다. 새해 다짐했던 것들 잘 이루고 계신가요? 1월은 13월의 월급을 받는 연말정산의 달입니다. 누군가에게는 13월의 월급이, 누군가에게는 13월의 벌금이 되는 연말정산! 이번 시간에는 연말정산 주택담보대출이자 소득공제의 모든 것에 대해 알려드리겠습니다. 제 블로그에 들어오신 모든 분들은 이 글만 제대로 읽으신다면 똑똑한 연말정산으로 절세 혜택을 보실 수 있을 거예요!
목차
장기주택 저당차입금 이자상환액 소득공제
주택담보대출 이자 소득공제의 명식 명칭은 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제입니다. 용어가 참 길고 어렵습니다. 한국말인데 부동산 관련 용어는 생소한 한자어로 되어 있어서 거부감이 드는데요, 쉽게 풀어서 설명드리겠습니다.
용어 설명
저당이란 부동산이나 동산을 채무의 담보로 잡거나 잡히는 것을 뜻합니다. 또한, 차입금이란 일정한 기한 내에 원금의 상환과 일정한 이자를 지급한다는 계약에 따라 조달된 자금을 뜻합니다. 즉, 장기주택 저당차입금 이자상환액이란, 10년 이상의 장기간 동안의 주택을 담보로 일으킨 대출에 대해 납부한 이자로 이해할 수 있습니다.
공제대상
바로 본론으로 들어가겠습니다. 장기주택 저당차입금 이자상환액 소득공제의 대상은 다음과 같습니다.
- 근로소득이 있는 거주자로서 과세기간종료일(12.31) 현재 주택을 소유하지 아니하거나 1 주택을 보유한 세대의 세대주
- 일정 요건의 세대원
(세대주가 주택 관련 공제를 받지 않는 경우, 근로소득이 있는 세대원) - 주택을 소유한 것으로 간주하는 시점인 주택 소유권 이전등기 또는 보존등기일 기준 3개월 이내 실행한 대출
공제대상 주택
공대 대상 주택의 기준은 부동산 시세가 변화하는 만큼 계속해서 개정되어서 연도별 차이가 있습니다.
- 취득 당시 기준시가 5억 원 이하인 주택
① 2001년 ~ 2005년 취득한 주택 : 국민주택규모 85 ㎡이하
② 2006년 ~ 2013년 취득한 주택 : 국민주택규모 85 ㎡이하이면서, 기준시가 3억 원 이하
③ 2014년 ~ 2018년 취득한 주택 : 기준시가 4억 원 이하
④ 2019년 ~ 2023년 취득한 주택 : 기준시가 5억 원 이하
* 2024.1.1부터 납입한 세액은 주택 가격 6억 원으로 적용 (2024 연말정산부터 적용 가능) - 세대원의 소유 주택을 포함하여 과세기간 종료일 현재 2 주택 이상을 보유한 경우 공제 불가
* 과세기간 중 2 주택 이상 보유하더라도, 과세기간 종료일 현재 1 주택이면 공제 가능
소득공제 혜택
장기주택 저당차입금 이자상환액 소득공제는 기본적으로 이자상환액 전액입니다. 다만, 조건에 따라 공제금액 합계액의 한도가 정해져 있습니다.
| 장기주택저당차입금 조건 | 한도액 | |
| 2012 ~ 2014년 | 상환기간이 15년 이상 고정금리 or 비거치식 분할상환 | 1,500만원 |
| 상환기간이 15년 이상 기타 | 500만원 | |
| 2015년 이후 | 상환기간이 10년 이상(고정금리 or 비거치식 분할상환) | 300만원 |
| 상환기간이 15년 이상 | 500만원 | |
| 상환기간이 15년 이상(고정금리 or 비거치식 분할상환) | 1,500만원 | |
| 상환기간이 15년 이상(고정금리 and 비거치식 분할상환) | 1,800만원 | |
필요서류
연말정산 시 주택담보대출 이자상환액 소득공제를 받기 위해서는 아래의 서류를 제출해야 합니다. 직장인이시라면 회사의 연말정산 담당자에게 제출하시면 됩니다. 정확한 제출서류 목록을 확인하기 위해서 연말정산 담당자에게 반드시 문의하시기 바랍니다.
주택담보대출 이자상환액 소득공제를 위해 필요한 제출서류
① 장기주택저당차입금 이자상환증명서
* 간소화 서비스에서 조회가능하며, 조회되지 않는 경우 금융회사 등에서 발급 가능
② 주민등록표등본
③ 등기부등본 등 주택의 가액을 확인할 수 있는 서류
자주 묻는 질문
1) 오피스텔은 주택담보대출 이자상환 소득공제가 가능한가요?
오피스텔은 소득공제가 불가능합니다.
| 오피스텔의 경우 주택법상 주택으로 인정되지 않기 때문에 이자 상환에 대한 소득공제를 받을수 없습니다. 만약, 오피스텔에 월세로 거주한다면 납입한 월세액에 대한 소득공제는 받을 수 있습니다. 또한 전세자금대출에 대한 소득공제도 가능합니다. |
2) 세대원도 주택담보대출 이자상환액 소득공제가 가능한가요?
가능합니다
| 위에서 말씀드렸던 것처럼, 세대주가 주택 자금 관련 소득공제를 받지 않았고 세대원이 근로소득이 있고, 해당 주택에 실제로 거주하고 있는 경우 소득공제가 가능합니다. |
3) 주택담보대출 조기상환의 경우 소득공제가 가능한가요?
소득공제가 불가능합니다
| 주택담보대출 이자상환액에 대한 소득공제는 상환기간이 10년 ~ 15년 이상인 경우에만 가능합니다. 그러므로 대출 당시 약정된 상환기간을 충족하지 않고 중도 상환한 경우에는 해당 연도에는 소득공제가 되지 않습니다. 하지만 15년이 경과한 이후 중도상환을 할 경우 해당연도 납입한 이자 상환액에 대한 소득공제는 가능합니다. |
4) 주택 소유자와 차입자에 따른 소득공제 가능 여부
이 부분이 많은 분들이 궁금해 하시는 내용인데요, 본인이 주택을 소유하고 배우자가 대출을 받았다면 공제가 되지 않습니다. 반대로 배우자가 주택을 소유하고, 본인이 대출을 받은 경우에도 공제가 되지 않습니다.
| 주택소유자 | 차입자 | 공제여부 |
| 본인 | 본인 | O |
| 본인 | 배우자 | X |
| 본인 | 본인 + 배우자 | 본인 부담분만 |
| 본인 + 배우자 | 본인 | O |
| 본인 + 제3자 | 본인 + 제3자 | 본인 부담분만 |
| 배우자 | 본인 | X |
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